Kategória: székhely | Cimkék: cégalapítás , GDPR , ismeretterjesztő , kkv , NAV , székhelyszolgáltatás
Szerző: Logosz
Frissítve: 2025-02-25
A Pmt. székhelyszolgáltatókkal kapcsolatban a Pmt. szerinti kötelezettségek – mint ügyfél-átvilágítás, kockázatértékelés, monitoring, belső szabályzat készítése, kijelölt személyre vonatkozó tájékoztatás megküldése, bejelentési kötelezettség teljesítése, belső ellenőrző és információs rendszer működtetése – teljesítésén felül még egyéb különleges szabályokat is kiró. A székhelyszolgáltató a tevékenység végzésére irányuló szándékát köteles írásban bejelenteni (e-Papír szolgáltatás útján) a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Irodának. A tevékenységet csak a nyilvántartásba vételt követően folytathatja.
Az írásos bejelentésnek muszáj tartalmaznia:
jogi személy, vagy jogi személyiséggel nem rendelkező szervezet esetén: név, székhely, a cégjegyzékszám vagy nyilvántartási szám, hivatalos elérhetőség.
természetes személy esetén: név, születési név, anyja neve, lakcím, születési hely és idő.
A bejelentéshez továbbá csatolni kell:
a Pmt. és a Kit. Szerinti belső szabályzatot,
az érintett személyek 30 napnál nem régebbi hatósági erkölcsi bizonyítványának másolatát,
azokat az okiratokat, amelyek a székhelyszolgáltatásról szóló 7/2017 (VI. 1.) IM rendelet (a továbbiakban: rendelet) szerinti feltételeknek való megfelelést igazolják.
Utóbbi pontban foglaltak az alábbi módokon igazolhatók:
A rendelet értelmében a székhelyszolgáltatást igénybe vevő megbízó cégnek és a székhelyet biztosító megbízottnak a székhely biztosítására írásba foglalt megbízási szerződést kell kötni
A székhelyszolgáltatás helyéül nyilvántartott ingatlan tulajdonjogának igazolása, amely a megbízott székhelyszolgáltató kizárólagos tulajdonában áll, vagy amelyre a megbízott használati jogát az ingatlan-nyilvántartásba bejegyezték (tulajdoni lap másolat).
Ha a székhelyszolgáltatás helyéül nyilvántartott ingatlan nem a megbízott székhelyszolgáltató kizárólagos tulajdona, illetve nincs a megbízott használati joga bejegyezve az ingatlan-nyilvántartásba, székhelyszolgáltatást csak akkor nyújthat, ha az ingatlan tulajdonosa a székhelyszolgáltatáshoz előzetes írásbeli hozzájárulását adta, valamint a székhelyszolgáltatást végző nyilatkozik arról, hogy az alábbi feltételek melyike teljesül:
a felek a számviteli törvény szerinti kapcsolt vállalkozások, jelentős tulajdoni részesedésű vállalkozások vagy egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozások,
a megbízott a cég cégjegyzék adatai között, mint kézbesítési megbízott van bejegyezve, vagy
a felek között a székhelyszolgáltatáson túlmenően tartós könyvvezetési megbízási jogviszony is fennáll.
Amennyiben az illetékes szerv a bejelentés alapján azt állapítja meg, hogy a székhelyszolgáltató minden feltételnek megfelel és benyújtotta a fenti adatokat és igazolásokat, akkor azt nyilvántartásba veszi és erről határozatban értesíti. Ellenkező esetben hiánypótlás szükséges és ha erre sem reagál a szolgáltató, akkor kérelmét elutasítják.
A kérelmező szolgáltató az adatok későbbi esetleges változását, a feltételekben történt változásokat, mint akár a tevékenység megszüntetése, 15 munkanapon belül köteles jelenteni a hatóságnak.
A hatóság egyúttal vizsgálatot indíthat, hogy a nyilvántartásában szereplő szolgáltatók esetében továbbra is fennállnak-e a szükséges feltételek. A vizsgálat eredményessége érdekében a szolgáltató köteles a tárgyév utolsó napjáig írásban igazolni a feltételek teljesülését.
Amennyiben a feltételek teljesülése nem áll fenn, a Pmt. További intézkedési kötelezettséget határoz meg a Pénzmosás és Terrorizmus-finanszírozás Elleni Iroda számára, így eredmény nélküli felhívás esetén a szolgáltató törlésre kerül a nyilvántartásból, majd értesítik a NAV-ot további intézkedések szükségességéről.
A 2021. június 10-én hatályba lépett tárgyévi LXIX. törvény az egyes adótörvények módosításáról tartalmaz egy kiegészítést a Pmt. 76/E.§(1) bekezdésében. Eszerint „a felügyeleti szerv a tevékenység végzésére irányuló kérelem előterjesztéséről, a székhelyszolgáltató nyilvántartásba vételéről vagy a nyilvántartásba vétel elutasításáról 15 napon belül értesíti az állami adó- és vámhatóságot. A felügyeleti szerv a nyilvántartásba vett szolgáltatókat honlapján közzéteszi.”
